Совокупный таможенный платеж для физических лиц. Заблаговременный расчёт таможенных платежей: бережём себя от неприятных сюрпризов
Это может быть оплата в виде единой ставки или определенный процент от стоимости. Тип платежа зависит от товара, его веса, особенностей транспортировки и ценовой категории.
Понятие совокупного таможенного платежа
Это взнос, который состоит из таможенной пошлины, различных акцизов, НДС и других налогов и сборов, и применяется к физ.лицам и предпринимателям без регистрации юридического лица. Регламентируется ст. 77 ТК ТС. При расчете СТП для участников ВЭД используются ставки, принятые на день регистрации ПДТ (согласно кодам по ТН ВЭД ТС).Порядки применения ставок таможенных налогов и пошлин, а также сроки их уплаты регламентируются российским законодательством (гл. 49 ТК ТС).
Товары облагаемые СТП
Совокупный таможенный платеж взимается в следующих случаях:- перевозимый товар предназначен для коммерции, а не для личного использования;
- ввоз неделимого товара весом более 35 кг в неукомплектованном, разобранном или незавершенном виде;
- перевозка мотоциклов и других ТС, которые вмещают не более 12 человек;
- импорт транспортных средств, не предназначенных для общественных дорог (снегоходы, квадроциклы и др.);
- перевозимые водные и воздушные ТС не зарегистрированы на территории РФ;
- транспортируются грузовые автомобили с грузоподъемностью не более 5 тонн;
- импортирование товаров без пересечения физическим лицом границы;
- заявленная стоимость товара выше 650 000 рублей или вес больше 200 кг.
Как рассчитывается совокупный таможенный платеж
СТП рассчитывается для каждого отдельного случая. Платеж состоит из таможенных пошлин, НДС (10 или 18%), специального налога на наложенное оформление, акцизов, сезонных пошлин.Особенности применения СТП:
- Резидент страны — физическое лицо, которое проживает в другом государстве более полугода, имеет право ввозить различную продукцию в ценовом коридоре от 65 000 до 650 000 рублей без уплаты совокупного налогового сбора. При превышении стоимости 650 000 рублей на разницу начисляется 30% от суммы. На автомобили такие правила не распространяются.
- На различные транспортные средства (легковые автомобили в эту категорию не входят) начисляется СТП в размере 30% от задекларированной стоимости ТС.
- На легковые автомобили начисляется совокупный налоговый платеж, включающий: НДС 18%; акциз, который рассчитывается с учетом мощности двигателя; таможенную пошлину 25% от стоимости и расчетную часть пошлины, которая варьируется с учетом объема двигателя.
- Совокупный таможенный платеж обязаны начислить в размере 30% от задекларированной цены товара стоимостью выше 65 000 рублей, весом больше 35 кг и если он является неделимым.
Вопрос :
Какие существуют нормы ввоза товаров?
Ответ специалиста:
Если гражданин пересекает границу не чаще одного раза в три месяца, норма беспошлинного ввоза личного имущества, ввозимого в сопровождаемом и несопровождаемом багаже, составляет 500 Евро (для авиатранспорта – 10000 евро), а в весовом – до 25 кг (для авиатранспорта – до 50 кг). (кроме товаров ограниченных или запрещенных к ввозу).
Также следует учесть частоту перемещения, характер, однородность и количество товаров для определения назначения ввозимого товара. Например, если пересекать границу чаще одного раза в три месяца, беспошлинно можно провезти личного имущества на 300 евро и весом не более 20 кг.
Вопрос :
Какие нормы установлены для товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях?
Ответ специалиста:
В соответствии с Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 №107 (в редакции Решения от 01.11.2018 г. №91) в отношении товаров для личного пользования (за исключением товаров, запрещенных к перемещению в МПО и неделимых товаров), пересылаемых в международных почтовых отправлениях в течение календарного месяца в адрес одного получателя, являющегося физическим лицом, находящимся на территории РБ, либо ввозимых на территорию РБ в течение календарного месяца в адрес одного получателя в качестве товаров, доставляемых перевозчиком, не уплачиваются таможенные платежи, если таможенная стоимость таких товаров не превышает сумму, эквивалентную 200 Евро, и общий вес не превышает 31 кг. При этом, при этом стоимость товаров, пересылаемых в одном международном почтовом отправлении, не должна превышает сумму, эквивалентную 22 евро, и вес не должен превышать 10 кг.
К неделимым товарам относятся товары, весом более 35 кг, состоящие из одной единицы или одного комплекта товара, в том числе перемещаемые в разобранном (несобранном, некомплектном или незавершенном) виде, при условии, что товар обладает основным свойством собранного, комплектного или завершенного товара.
Вопрос :
Что будет, если нормы по международным почтовым отправлениям будут превышены?
Ответ специалиста:
Если в течение календарного месяца будет превышена либо стоимостная, либо весовая норма беспошлинного ввоза, необходимо будет уплатить таможенные пошлины, налоги в части превышения по единой ставке 30% от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг, а так же таможенный сбор в размере 5 Евро по курсу НБ РБ.
Вопрос :
Товар, таможенная стоимость которого превышает 22 Евро, облагается таможенными платежами. Например, сколько нужно будет заплатить за фотоаппарат стоимостью 100 Евро?
Ответ специалиста:
Если стоимость пересылаемого в МПО товара для личного пользования превышает 22 Евро, то сумма подлежащих уплате таможенных платежей будет рассчитана следующим образом: (100 Евро – 22 Евро) х 30% + 5 Евро таможенный сбор. Итого таможенные платежи составят 28.4 Евро. Так же для определения размера таможенных платежей необходимо знать вес товара.
Вопрос :
С какой суммы нужно будет уплатить таможенные платежи, если товар стоит 30 Евро, а доставка - 20 Евро?
Ответ специалиста:
В соответствии со статьей 267 Таможенного Кодекса Евразийского экономического Союза при ввозе товаров для личного пользования физическими лицами на таможенную территорию ЕАЭС в таможенную стоимость товаров не включаются расходы по перевозке и страхованию товаров до их прибытия и после их прибытия на такую территорию.
Вопрос :
Как таможенный орган определяет таможенную стоимость ввозимых товаров?
Ответ специалиста:
Таможенная стоимость товаров для личного пользования (кроме товаров, пересылаемых в МПО) определяется на основании заявленной физическим лицом стоимости товаров в таможенной декларации, подтвержденной оригиналами документов, содержащих сведения о стоимости товаров. Таможенный орган вправе самостоятельно определить таможенную стоимость товаров на основании имеющейся в его распоряжении ценовой информации.
Вопрос :
Как можно растаможить неделимый товар. Какие таможенные платежи будет необходимо уплатить?
Ответ специалиста:
Неделимые товары для личного пользования независимо от стоимости и веса оформляются в таможне с уплатой таможенного платежа в размере 30% от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг. веса.
Вопрос :
Хочу приобрести в Литве комплект летней резины. Нужно ли будет платить таможенные платежи?
Ответ специалиста:
Без уплаты таможенных платежей можно ввезти один раз в 2 календарных года один комплект летней или зимней резины (до 4 единиц), либо до 4-х колес в сборе и дисков к ним - к каждому транспортному средству для личного пользования, находящемуся в собственности. Но только при условии не превышения общего веса ввозимых товаров 25 кг и суммы 500 евро.
Однако если вы пересекаете границу чаще, чем раз в три месяца, и стоимость шин превышает 300 Евро или вес шин превышает 20 кг, в таком случае вам нужно будет подать пассажирскую таможенную декларацию и уплатить 30% от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг. веса.
Вопрос :
Хочу привезти из Польши стиральную машину. Ее вес составляет 60 кг. Какую пошлину мне нужно будет уплатить?
Ответ специалиста:
Данный товар относится к неделимому. Таможенный платеж составляет 30% от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг.
Вопрос :
Подскажите, какие товары не относятся к товарам для личного пользования?
Ответ специалиста:
В соответствии с Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 №107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» следующие товары не могут быть отнесены к товарам для личного пользования:
- Икра осетровых видов рыб в количестве более 250 г.
- Рыба, ракообразные (живые, охлажденные, мороженые) в количестве более 5 кг.
- Этиловый спирт, алкогольные напитки и пиво общим объемом более 5 л, перемещаемые лицом, достигшим 18-летнего возраста.
- Этиловый спирт, алкогольные напитки и пиво, перемещаемые лицом, не достигшим 18-летнего возраста.
- Табак и табачные изделия в количестве более 200 сигарет, или 50 сигар (сигарилл), или 250 г табака, или указанные изделия в ассортименте общим весом более 250 г, перемещаемые лицом, достигшим 18-летнего возраста.
- Табак и табачные изделия, перемещаемые лицом, не достигшим 18-летнего возраста.
- ТВывозимые с таможенной территории Евразийского экономического союза (далее - Союз) товары, в отношении которых законодательством государства - члена Союза установлены вывозные таможенные пошлины (за исключением топлива, находящегося в обычных баках транспортного средства для личного пользования, и в количестве не более 10 л в отдельной емкости).
- Природные алмазы (за исключением бриллиантов стоимостью не более 75 тыс. долларов США, вывозимых с таможенной территории Союза).
- Транспортные средства, не включенные в перечень отдельных видов авто- и мототранспортных средств и прицепов к авто- и мототранспортным средствам, являющихся транспортными средствами для личного пользования, утвержденный Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30 июня 2017 г. № 74.
- Двигатели внутреннего сгорания (за исключением подвесных лодочных моторов).
- Котлы центрального отопления, классифицируемые в субпозиции 8403 10 ТН ВЭД ЕАЭС.
- Машины, механизмы, оборудование, классифицируемые в позициях 8426 - 8430, 8433 - 8442, 8444 00 - 8449 00 000 0, 8453 - 8464, из 8465, 8466, 8468, 8474 - 8480, 8486, 8514, 8530, 8534 00, 8535, 8545, 8548, 9024, 9027, 9030 и 9031 ТН ВЭД ЕАЭС (за исключением косилок для газонов, парков или спортплощадок, бытовой пилы дисковой).
- Солярии для загара.
- Медицинская техника и оборудование (за исключением шприцов, игл, катетеров, канюлей, аналогичных инструментов, оборудования для измерения кровяного давления, температуры, а также аппаратуры, необходимой для использования по медицинским показаниям).
- Мебель медицинская, хирургическая, стоматологическая или ветеринарная (за исключением необходимых для использования по медицинским показаниям больничных коек с механическими приспособлениями).
- Парикмахерские кресла и аналогичные кресла, их части.
- Аппаратура и оборудование для фотолабораторий, классифицируемые в товарной позиции 9010 ТН ВЭД ЕАЭС.
- Приборы, аппаратура и модели, предназначенные для демонстрационных целей, классифицируемые в товарной позиции 9023 00 ТН ВЭД ЕАЭС.
- Игры, приводимые в действие монетами, банкнотами, банковскими карточками, жетонами или аналогичными средствами оплаты.
- Товары, в отношении которых применяются меры экспортного контроля, в случаях и порядке, установленных в соответствии с законодательством государства - члена Союза.
Вопрос :
В каком случае нужно следовать через «красный коридор»?
Ответ специалиста:
Если вы ввозите товары стоимостью более 500 Евро либо весом более 25 кг., либо товары, ограниченные либо запрещенные к ввозу. Также через «красный коридор» нужно следовать, если вы пересекаете границу чаще одного раза в три месяца и ввозите товары стоимостью более 300 Евро или весом более 20 килограмм. Однако лимит на товары стоимостью более 300 Евро или весом более 20 килограмм не действует, если вы пересекаете границу воздушным транспортом.
Вопрос :
Пришло уведомление с Вокзальной, 22 о необходимости подачи таможенной декларации. Что делать?
Ответ специалиста:
Если Вам пришло уведомление о необходимости подачи таможенной декларации, значит, Ваш товар не признали товаром, предназначенным для личного пользования. В этом случае будет необходимо подать декларацию на товары в порядке, установленном для юридических лиц и ИП. Для оформления, подачи декларации и расчета таможенных платежей обращайтесь к нашим специалистам.
Вопрос :
Сколько валюты можно провозить без декларирования?
Ответ специалиста:
В соответствии со статьей 260 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза таможенному декларированию в письменной форме подлежат:
- наличные денежные средства и (или) дорожные чеки, если общая сумма таких наличных денежных средств и (или) дорожных чеков при их единовременном ввозе на таможенную территорию Союза или единовременном вывозе с таможенной территории Союза превышает сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации;
- денежные инструменты, за исключением дорожных чеков.
Вопрос :
Что такое товары для личного пользования?
Ответ специалиста:
Товары для личного пользования - товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд физических лиц. Алгоритм отнесения товаров к товарам для личного пользования достаточно сложный и учитывает множество факторов.
В таможне существуют методические рекомендации об отнесении товаров к товарам для личного пользования. Ознакомиться с ними можно по данной ссылке: .
Вопрос :
Все ли товары можно перевозить через границу Таможенного союза?
Ответ специалиста:
Существует перечень товаров, запрещенных к ввозу на территорию Таможенного союза, например, двигатели внутреннего сгорания, более 200 сигарет, алкогольная продукция объемом более 3 литров и так далее. С полным перечнем вы можете ознакомиться на сайте ГТК РБ. Так же существует перечень товаров, ограниченных к перемещению через таможенную границу.
Вопрос :
На какой срок иностранному лицу можно временно ввезти автомобиль на территорию Республики Беларусь?
Ответ специалиста:
Первоначальный срок временного ввоза автомобиля устанавливается на 6 месяца. В течение этого срока декларант - физическое лицо может выехать за пределы территории Таможенного союза или продлить срок временного ввоза. Предельный срок временного ввоза в отношении транспортных средств, ввезенных иностранными лицами, составляет 1 год.
При временном ввозе иностранными лицами на таможенную территорию Таможенного союза транспортных средств, зарегистрированных на территории иностранных государств, предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов не требуется. Однако, временный ввоз таких транспортных средств лицами, постоянно проживающими на территории государств-членов Таможенного союза, допускается при условии обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза.Для продления срока временного ввоза декларант до истечения срока временного ввоза обязан обратиться в таможенный орган с заявлением о необходимости продления срока и представить декларацию (для транспортных средств) или иной документ (для авто-, мототранспортныхсредств), оформленные таможенным органом при временном ввозе такой категории товаров, а также совершить иные таможенные операции.
Вопрос :
Могу ли я передать управление временно ввезенным автомобилем другому лицу?
Ответ специалиста:
Временно ввезенные транспортные средства для личного пользования должны находиться на таможенной территории Союза в фактическом владении и пользовании декларанта. В некоторых случаях они могут быть переданы декларантом иному лицу. Такая передача может осуществляться как с разрешения таможенного органа, так и нет. Условия передачи установлены ст. 264 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.
Вопрос :
Надо ли декларировать транспортные средства, зарегистрированные в России?
Ответ специалиста:
Нет. Транспортные средства, зарегистрированные на территории Республики Беларусь, Республики Казахстан или Российской Федерации могут перемещаться через таможенную границу таможенного союза без декларирования.
Однако, не стоит забывать, что в отношении таких транспортных средств уплачивается утилизационный сбор и оформляется документ уплаты, который должен быть зарегистрирован в таможне.
Дополнительная информация для физических лиц .
-
Таможенные платежи
Товары, ввозимые физическими лицами для личного пользования, могут облагаться таможенными платежами по единым ставкам или в виде совокупного таможенного платежа (СТП) , в зависимости от стоимости, веса, вида товара и способа перемещения (сопровождаемый , несопровождаемый багаж , доставка перевозчиком в адрес физического лица). Порядок применения единых ставок таможенных пошлин, налогов, совокупного таможенного платежа, возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, а также сроки их уплаты регулируются и разделом III . Под СТП понимается сумма, эквивалентная сумме таможенных пошлин, акцизов и НДС, установленных общим порядком и условиями тарифного регулирования и налогообложения, предусмотренными для участников ВЭД согласно . Платежи в виде СТП взимаются в том случае, если товары ввозятся физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, если товары ввозятся не в целях личного пользования (коммерческие цели), либо товар является неделимым (весом более 35 кг, состоящий из одной единицы или одного комплекта). Единые ставки таможенных пошлин и налогов применяются в отношении всех категорий товаров, ввозимых в физическими лицами для личного пользования в сопровождаемом и несопровождаемом багаже, независимо от уровня их налогообложения и страны происхождения. Единые ставки приведены в приложении 5 к и не включают таможенные сборы за хранение товаров и за таможенное оформление. Таможенные платежи (таможенные сборы, пошлины, налоги) уплачиваются физическими лицами при таможенном декларировании товаров для личного пользования в письменной форме на основании . Обязанность по уплате таможенных платежей возникает у декларанта при регистрации таможенным органом . Таможенные платежи подлежат уплате до выпуска товаров для личного пользования в свободное обращение. и определены . Заполнение и начисление таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу, производит должностное лицо таможенного органа. Один экземпляр вручается лицу, уплатившему таможенные платежи. Уплата таможенных платежей в отношении товаров для личного пользования может осуществляться в безналичном порядке либо наличными денежными средствами в кассу таможенного органа на счет Федерального казначейства (ч.7 ст.116 ). При безналичном расчете уплата таможенных платежей, авансовых платежей, пеней, процентов, штрафов может осуществляться с применением устройств, предназначенных для совершения операций с использованием электронных средств платежа без возможности приема (выдачи) наличных денежных средств (электронные терминалы), а также через платежные терминалы или банкоматы. Если таможенные платежи уплачиваются в безналичном порядке, для целей выпуска товаров подтверждением исполнения обязанности плательщика по уплате платежей является поступление соответствующих сумм на установленные счета. Таким подтверждением является документ, сформированный электронным терминалом, платежным терминалом или банкоматом, в том числе в электронном виде, подтверждающий осуществление перевода денежных средств. Выпуск товаров для личного пользования, перемещаемых в сопровождаемом багаже , осуществляется таможенными органами до зачисления сумм таможенных пошлин, налогов, уплаченных в отношении товаров для личного пользования, на соответствующие счета. В случае ввоза товаров в несопровождаемом багаже или при доставке товаров перевозчиком в адрес физического лица выпуск товаров возможен только после фактического поступления денежных средств, если денежные средства уплачивались в безналичной форме.
Новички ВЭД очень часто поддаются соблазну и необдуманно заключают сделки, глядя лишь на привлекательную разницу между ценой закупки и продажи. В результате не все операции имеют ожидаемой коммерческой эффективности из-за неучтенных таможенных платежей, которые могут существенно увеличить конечную стоимость продукции и соответственно уменьшить прибыль. Поэтому ещё на этапе планирования внешнеэкономической сделки важно правильно выполнить расчёт таможенных платежей.
Что такое таможенные платежи и как их посчитать?
Импортная/ввозная и экспортная/вывозная пошлины, акциз, НДС, таможенные сборы — затраты, которые принято называть общим термином «таможенные платежи».
В зависимости от кода товара и направления внешнеэкономической операции (импорт/экспорт) вместе с ценой склада и доставкой таможенные платежи ложатся на конечную стоимость закупаемой/реализуемой продукции.
- Импортер платит : таможенные сборы, ввозную пошлину, акциз (для подакцизного товара) и НДС (если он не нулевой).
- Экспортер платит : обычно таможенный платежи ограничиваются сбором за оформление. Кроме тех случаев, когда вывозимая продукция попадает в категорию товаров, облагаемых экспортными пошлинами. В помощь начинающему экспортёру мы опубликовали на нашем сайте.
В группе риска :
- товары, вывоз которых считается государством мало желательным (товар имеет большой спрос внутри страны, например, промышленный лес);
- товары, всегда востребованные на мировом рынке (присутствие дополнительного платежа в пользу государства не умаляет спрос на этот уникальный товар, например, дальневосточные осетровые).
Чтобы выполнить исчисление таможенных платежей сначала необходимо самим, или , узнать код ТН ВЭД. В неоднозначных случаях можно сделать официальный запрос на таможню и они определят код товара по предоставленному описанию. Перечень и описание доступны в специальном разделе нашего ресурса.
Расчёт платежей по коду ТН ВЭД
Почему код так важен?
С кодом на руках мы можем :
- рассчитать номинальные таможенные платежи;
- получить информацию о необходимости дополнительных сертификатов/разрешений на ввоз/вывоз товара;
- узнать, является ли товар подакцизным;
- подлежит ли уплате экспортной пошлины;
Зная код и страну происхождения, мы можем :
- посмотреть, есть ли по товару преференции (льготные ставки)
Если по стране есть преференции (пониженные ставки), то необходимо запросить у поставщика подтверждение страны происхождения, чтобы уменьшить пошлину.
Таможенная пошлина
Это обязательный платёж, взимаемый с декларанта при пересечении товаром границы.
Таможенные пошлины в зависимости от типов ставок бывают :
- Адвалорные , т.е. исчисляются в процентах от таможенной (контрактной) стоимости (например, плиты ДСП, код 4411949000, ставка составляет 7,5%);
- Специфические , т.е. исчисляются в денежном отношении за единицу товара (например, ковры, код 5703201209, ставка составляет 0,25 Евро/м2);
- Комбинированные (например, трикотаж код 6103290009 ставка 10 % , но не менее 1,88 Евро/кг).
Размер ставки зависит от кода товара и страны происхождения. Ставки регулярно пересматриваются. По отдельным группам товаров иногда вводятся специальные условия, подразумевающие понижение, повышение или отмену ставок. Перечень товаров, по которым устанавливается экспортная таможенная пошлина и их размер закреплен в постановлении ПРФ от 30 августа 2013 г. N 754.
Ставки на таможенные пошлины регулярно пересматриваются.
Акциз
Импортные акцизы распространяются на те же товары, что и при внутреннем товарообороте. Из тех, что у всех на слуху — это алкоголь, табак, автомобили. Более детальный перечень и все ставки акциза указаны в статье 193 Налогового кодекса РФ.
Оплата акциза импортёром производится до факта подачи таможенной декларации на таможню.
При экспорте подакцизных товаров данный тип платежа с экспортера не взимается.
НДС
При вывозе товаров за пределы РФ НДС не начисляется.
Все ввозимые товары попадают под 3 категории в зависимости от распространяющейся на них ставки НДС :
- НДС начисляется в полном объёме (18%) – сюда попадает основная масса товара;
- Начисляется льготная ставка (10%) — сюда относятся некоторые категории продовольственных товаров и ряд товаров для детей. Детальный перечень указан в п. 2 ст. 164 НК РФ;
- Применяется нулевая ставка НДС (0%) — если в страну завозится высокотехничное оборудование, не имеющее отечественных аналогов. Перечень оборудования постоянно меняется. Решение о том, подлежит ли ввозимое оборудование освобождению от уплаты НДС, принимает Минпромторг РФ и фиксирует Кабмин соответствующими постановлениями.
Как произвести расчёт НДС таможенных платежей при импорте?
Расчётная база НДС определяется как сумма таможенной стоимости закупки, таможенной пошлины и акциза, а потом уже из полученной суммы и высчитывается 18% или 10% НДС.
К примеру, инвойсная стоимость товара 1000 дол., доставка до таможенной территории РФ 150 дол., пошлина 7,5%, товар не подакцизный, подлежит оплате НДС 18%.
- Таможенная стоимость 1000+150 = 1150 дол.
- Пошлина 1150*7,5%= 86,25 дол.
Базой для начисления НДС будет сумма 1150+86,25=1236,25 дол. В итоге НДС составит 1236,25*18% = 222,53 дол. (в рублях по курсу на день отправки декларации).
Помните, что импортный НДС уплачивается вместе с общими таможенными платежами, то есть до момента отправки декларации на таможню, а не в конце квартала.
Таможенные сборы
Выделенные отдельной группой, но по сути это три совершенно разных платежа :
Порядок расчёта таможенных платежей по формуле
Чтобы рассчитать таможенные платежи необходимо знать код товара, его таможенную стоимость и страну происхождения. Можно обратиться к брокеру, а можно сделать расчёт таможенных платежей онлайн калькулятором или даже вручную. Как же посчитать платежи?
- При экспорте : если товар не включён в перечень, по которому устанавливается экспортная пошлина, то таможенные платежи ограничиваются сбором за оформление (минимальный 500 руб.).
- При импорте : тоже всё просто, если товары не облагаются пошлинами, акцизами и не подразумевает преференций.
Формула расчёта буквально выглядит так: берём таможенную стоимость товара, прибавляем к ней сбор за оформление и на основании этой суммы считаем НДС. Полученный НДС вместе со сбором за оформление и составят таможенные платежи.
Однако, чтобы перестраховаться, лучше воспользоваться услугами брокера или профессиональным онлайн калькулятором таможенных платежей, где платежи рассчитываются по коду ТН ВЭД.
При экспорте подакцизных товаров данный акциз не взимается.
Пример расчёта
Для полного расчёта необходимо указать код товара, его количество, таможенную стоимость (инвойсная стоимость плюс доставка до таможенной границы РФ) и страну происхождения товара.
Посмотрите видео, содержащее полезную информацию о порядке расчёта таможенных платежей:
Приведём пример расчёта на небольшой партии чилийского вина.
Предположим, нам удалось купить 500 л. вина чилийского происхождения за 2000 дол. уже с доставкой в РФ.
- Определяем код товара 2204 10 980 1 (вина игристые с фактической концентрацией спирта не менее 8,5 об.%)
- Справка по товару даёт нам пошлину 15% и акциз в размере 25 руб/л.
- Вводим все известные данные в калькулятор и получаем результат:
| Расходы по таможенной очистке | Виды платежей | В валюте контракта поставки | В валюте таможенных платежей |
|---|---|---|---|
| Таможенная стоимость товара | — | 2000.00 USD | 138351.00 руб.* |
| Таможенная пошлина | 12.5% | 250.00 USD | 17193.88 руб. |
| Акциз | 25 руб/л — Вина игристые | 180.70 USD | 12500.00 руб. |
| НДС | 18% | 437,53 USD | 30266.08 руб. |
| Таможенный сбор | 500 руб. | 7.23 USD | 500.00 руб. |
| Итого — расходы по таможенной очистке | — | 875.46 USD | 60559.96 руб. |
| *Расчёт произведён по курсу 1 USD = 69.1755 руб. | |||
- Из приятных неожиданностей : ставка пошлины для поставок из Чили снижена на 25%, т.е. при подтверждении происхождения товара (обычно сертификатом происхождения) вместо 300 USD будет уплачено только 250.
- Из малоприятного : таможенный платежи в данном случае увеличили стоимость товара более чем на 40%.
ТК ЕАЭС Статья 266. Применение таможенных платежей в отношении товаров для личного пользования
1. В отношении товаров для личного пользования, ввозимых на таможенную территорию Союза, подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, взимаемые по единым ставкам, либо таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа, за исключением случаев, когда настоящей статьей в отношении таких товаров для личного пользования установлен иной порядок применения таможенных пошлин, налогов.
2. Единые ставки таможенных пошлин, налогов в зависимости от категорий товаров для личного пользования, стоимостных, весовых и (или) количественных норм и способа ввоза товаров для личного пользования на таможенную территорию Союза, а также категории товаров для личного пользования, в отношении которых подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа, определяются Комиссией.
3. Без уплаты таможенных пошлин, налогов товары для личного пользования ввозятся на таможенную территорию Союза в пределах стоимостных, весовых и (или) количественных норм , определяемых Комиссией, а в случаях, определяемых Комиссией, - в пределах соответствующих норм, устанавливаемых законодательством государств-членов, за исключением случаев, когда настоящей статьей в отношении товаров для личного пользования, ввозимых на таможенную территорию Союза, установлен иной порядок применения таможенных пошлин, налогов.
Стоимостные, весовые и (или) количественные нормы ввоза на таможенную территорию Союза товаров для личного пользования без уплаты таможенных пошлин, налогов определяются Комиссией в зависимости от способов ввоза таких товаров для личного пользования на таможенную территорию Союза. Такие нормы ввоза на таможенную территорию Союза товаров для личного пользования в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже определяются без учета товаров для личного пользования, бывших в употреблении и необходимых в пути следования и месте назначения, критерии отнесения к которым определяются Комиссией.
Комиссия вправе определять категории товаров, в отношении которых в зависимости от способа их ввоза на таможенную территорию Союза законодательством государств-членов могут устанавливаться более жесткие, чем определенные Комиссией, стоимостные, весовые и (или) количественные нормы ввоза на таможенную территорию Союза товаров для личного пользования без уплаты таможенных пошлин, налогов.
При определении стоимостных, весовых и (или) количественных норм, в пределах которых товары для личного пользования ввозятся на таможенную территорию Союза без уплаты таможенных пошлин, налогов, Комиссия вправе определять порядок применения таких норм, в том числе порядок определения даты ввоза товаров на таможенную территорию Союза в целях учета таких товаров, ввозимых в пределах указанных норм.
4. Товары для личного пользования независимо от их стоимости, веса и (или) количества вывозятся с таможенной территории Союза без уплаты таможенных пошлин.
5. Товары для личного пользования, за исключением транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных в государствах-членах, ввозимые на таможенную территорию Союза после их временного вывоза с таможенной территории Союза, ввозятся на таможенную территорию Союза без уплаты таможенных пошлин, налогов независимо от их стоимости, веса и (или) количества при условии сохранения их неизменного состояния, кроме изменений вследствие естественного износа, а также изменений вследствие естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и (или) хранения, и подтверждения таможенному органу в порядке, установленном в соответствии с пунктом 2 статьи 265 настоящего Кодекса, того, что эти товары ввозятся на таможенную территорию Союза обратно после их временного вывоза с таможенной территории Союза.
При неподтверждении таможенному органу того, что товары для личного пользования, за исключением транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных в государствах-членах, ввозятся на таможенную территорию Союза после их временного вывоза с таможенной территории Союза, на такие товары распространяется порядок применения таможенных пошлин, налогов, установленный пунктами 1 , и настоящей статьи.
Транспортные средства для личного пользования, зарегистрированные в государствах-членах, ввозимые на таможенную территорию Союза после их временного вывоза с таможенной территории Союза, ввозятся на таможенную территорию Союза без уплаты таможенных пошлин, налогов.
6. Бывшие в употреблении товары для личного пользования, перечень и количество которых определяются Комиссией, могут ввозиться иностранными физическими лицами на период своего пребывания на таможенной территории Союза без уплаты таможенных пошлин, налогов независимо от стоимости и (или) веса таких товаров.
На товары для личного пользования, не указанные в абзаце первом настоящего пункта, ввозимые иностранными физическими лицами на период своего пребывания на таможенной территории Союза, распространяется порядок применения таможенных пошлин, налогов, установленный пунктами 1 и , абзацем первым пункта 7 , а также пунктом 8 настоящей статьи.
7. Транспортные средства для личного пользования, зарегистрированные в государстве, не являющемся членом Союза, могут ввозиться иностранными физическими лицами и физическими лицами государств-членов без уплаты таможенных пошлин, налогов на срок не более 1 года.
В отношении транспортных средств для личного пользования в случаях, установленных подпунктом 2 пункта 7 и пунктом 12 статьи 264 настоящего Кодекса, уплачиваются таможенные пошлины, налоги в соответствии с настоящей главой.
8. Комиссия в зависимости от категорий товаров для личного пользования, лиц, ввозящих такие товары на таможенную территорию Союза, и (или) способов ввоза таких товаров для личного пользования на таможенную территорию Союза вправе определять случаи и условия ввоза на таможенную территорию Союза товаров для личного пользования с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также ограничения по пользованию и (или) распоряжению такими товарами для личного пользования.
Законодательством государств-членов могут устанавливаться дополнительные либо более жесткие, чем определенные Комиссией, условия ввоза на таможенную территорию Союза товаров для личного пользования с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов и (или) иные, чем определенные Комиссией, ограничения по пользованию и (или) распоряжению товарами для личного пользования, ввезенными с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов.
Случаи и условия ввоза товаров для личного пользования, в том числе транспортных средств для личного пользования, с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов лицами, указанными в и настоящего Кодекса, определяются данными статьями настоящего Кодекса, а лицами, указанными в пункте 2 статьи 296 настоящего Кодекса, - международными договорами государств-членов с третьей стороной и международными договорами между государствами-членами.
9. Таможенные сборы в отношении товаров для личного пользования применяются в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса.
10. Порядок применения таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, помещаемых под таможенную процедуру таможенного транзита, возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении таких товаров, а также сроки их уплаты определяются в соответствии с главой 22 настоящего Кодекса.
11. Объектом обложения таможенными пошлинами, налогами, взимаемыми по единым ставкам, либо таможенными пошлинами, налогами, взимаемыми в виде совокупного таможенного платежа, являются товары для личного пользования.
12. Для целей исчисления таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, базой для их исчисления в зависимости от категорий товаров для личного пользования и применяемых видов ставок являются стоимость товаров для личного пользования и (или) их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса, в том числе с учетом первичной упаковки товара, которая неотделима от товара до его потребления и (или) в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иные характеристики товара).
Для целей исчисления таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, базой для исчисления таможенных пошлин, входящих в состав совокупного таможенного платежа, в зависимости от вида товара и применяемых видов ставок являются стоимость товаров для личного пользования и (или) их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса, в том числе с учетом первичной упаковки товара, которая неотделима от товара до его потребления и (или) в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иные характеристики товара). База для исчисления налогов, входящих в состав совокупного таможенного платежа, определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 51 настоящего Кодекса.
Для целей исчисления таможенных пошлин, налогов порядок определения момента выпуска и рабочего объема двигателя авто- и мототранспортных средств, являющихся транспортными средствами для личного пользования, определяется Комиссией.
13. Исчисление таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, либо таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, осуществляется в валюте государства-члена, таможенному органу которого подана пассажирская таможенная декларация.
14. Для целей исчисления таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, либо таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, применяются ставки, действующие на день регистрации таможенным органом пассажирской таможенной декларации, если иное не установлено настоящим Кодексом.
15. Сумма таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате и (или) взысканию с применением единых ставок таможенных пошлин, налогов, определяется путем применения базы для исчисления таможенных пошлин, налогов и соответствующей единой ставки таможенных пошлин, налогов.
16. Сумма подлежащих уплате и (или) взысканию таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, определяется путем сложения исчисленной суммы таможенных пошлин и исчисленных сумм налогов. Исчисление суммы таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, производится следующими способами:
1) исчисление суммы таможенных пошлин производится путем применения базы для исчисления таможенных пошлин и соответствующего вида ставки таможенных пошлин;
2) исчисление сумм налогов производится в соответствии с законодательством государства-члена, таможенному органу которого подана пассажирская таможенная декларация.
17. Плательщиками таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования являются декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.
18. Порядок пересчета иностранной валюты для целей исчисления таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, момент исполнения обязанности по их уплате (дата уплаты), порядок возврата (зачета) сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств (денег) определяются в соответствии с главами 7 - настоящего Кодекса.
Если в отношении товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, требуется произвести пересчет иностранной валюты в валюту государства-члена, такой пересчет производится по курсу валют, действующему на день, определенный законодательством государства-члена, таможенным органом которого исчисляются таможенные пошлины, налоги в отношении товаров для личного пользования.
19. Таможенные пошлины, налоги, взимаемые по единым ставкам, либо таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа, подлежат уплате в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 61 настоящего Кодекса с учетом абзаца второго настоящего пункта.
Таможенные пошлины, налоги, взимаемые по единым ставкам, либо таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа, в отношении транспортных средств для личного пользования, временно ввезенных на таможенную территорию Союза иностранными физическими лицами, подлежат уплате в государстве-члене, на территории которого выявлены обстоятельства, указанные в абзацем вторым настоящего пункта.
В местах прибытия товаров уплата таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, либо таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, в соответствии с законодательством государств-членов может осуществляться в иной валюте, чем валюта государства-члена, в котором подлежат уплате таможенные пошлины, налоги.
22. Уплата таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, либо таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, осуществляется в безналичном порядке либо наличными денежными средствами (деньгами) в соответствии с законодательством государств-членов.
23. При уплате таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, либо таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, таможенные платежи, указанные в подпунктах 1 - 4 пункта 1 статьи 46 настоящего Кодекса, не уплачиваются.
24. В отношении товаров, таможенное декларирование которых осуществляется в соответствии с настоящей главой, таможенные пошлины, налоги, взимаемые по единым ставкам, либо таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа, уплачиваются физическими лицами на основании таможенного приходного ордера либо на основании иного таможенного документа, определяемого Комиссией.
25. Таможенные платежи в отношении товаров для личного пользования исчисляются таможенным органом, производящим выпуск таких товаров, на основании сведений, заявленных декларантом при таможенном декларировании, а также по результатам проведения таможенного контроля.
Форма указанного расчета, порядок ее заполнения и внесения в такой расчет изменений (дополнений) устанавливаются в соответствии с законодательством государств-членов о таможенном регулировании.
Статьи по теме
